企业所得税年度汇算清缴注意事项「企业所得税年度汇算清缴 适用于会计主管会计人员报...」

企业所得税年度汇算清缴。

今天下午参加完拓展活动，聚完餐之后就没有再回办公室，而是找了一个地方过来看书。今天上午做了企业所得税年度汇算清缴的申报，现在就申报做一下视频笔记。

在企业所得税年度汇算清缴申报之前需要准备的资料有：资产负债表、利润表、期间费用的明细、申报表，还有平时整理的没有发票的费用明细。

首先报这个申报表之前还要选择企业所得税年度汇算清缴表的填报表单。以企业为例，需要选择以下的这些表单进行填报。

点击下一步可以看到中华人民共和国企业所的睡眠度纳税申报表，这么一个总表的营业收入、营业成本、营业外收入、营业外出是需要在一般企业收入明细表和一般企业支出明细表当中去填写，这张表里面的数据会自动生成的第三列税金及附加是利润表上的税金及附加的金额、销售费用、管理费用、财务费用需要在期间费用明细表当中去填报。

期间费用当中的管理费用、销售费用有一些明细的科目需要肇事的去填写。这里的金额是明细表的总计金额，营业利润是自动生成的一个金额。

最后会得出来一个利润总额来计算企业所得税，但是利润总额和税务上的利润总额是有一定差异的，而且也允许有这样的差异。在申报申报表的时候需要把会计口径变为税务口径，那就需要调整如下的这些项目，最典型的有如下的几个。

·首先是报名费，广告费是营业收入百分之十五的部分是准已扣除的，超过百分之十五的部分是需要调增来交税的。一个是固定资产，固定资产，现在新规定是五百万以内的固定资产都可以一次性扣除。

·如果在去年额一次性扣除，但是今年会计口径上还在记提折，旧的折，旧费是要调增来交税的。按照工资总额的比例来扣除的，有职工福利费支出，按照工资总额百分之十四的部分准已扣除超出的部分需要调增。

职工福利费支出是百分之八之内可以扣除，超出需要调增，计提经济支出是按照百分之二准已扣除；还有一个是补充养老保险，补充医疗保险是按照工资总额百分之五的部分准已扣除超出的部分需要调增。

·说到这里有一个特殊情况，就是为职工购买的商业保险，或者是意外险是不可以抵扣的，需要全额调增来交税的。税收滞纳金也是不可以作为企业所得税税前扣除，需要全额调增来交税，支出不可以作为税前 *** 除，需要调增交税。

·如果有借款利息，借款利息是同时银行的借款利润部分准已抵扣，超出的部分是不可以抵扣的业务招待费，是发剩额的百分之六十和营业收入的千分之五，填写填写的部分是需要调增来交税的。

其实纳税调整是我之前所做的笔记，就是所得税当中的内容，这个是偏理论的东西，而这个是偏实操的东西。把相关的数据调完之后就会生成，企业所得税年度汇算清缴适用于会计主管、会计人员、报税人员，台上一分钟台下十年功至少得实操两年才能领悟的细节。时间关系总结不够全面，有这份笔记也能解决大部分的问题。